頭條網 - 北美會計師財經講座今年報稅適用新法

(洛杉磯 )(本報記者陳慧如艾爾蒙地報道)您報稅了嗎?

        由北美華人會計師協會，21日在舉辦洛僑的2009年新春財稅與法律講座中，專家點名適用2008年報稅的優惠，也就是今年4月15日截止的稅務申報，僅有房地產的7500美元的「首次購屋自住退款」措施，仍舊必須分期15年繳還聯邦政府。

        新上台的奧巴馬政府，陸續通過數項刺激經濟與救市的稅法措施，其中以建築業、房地產、汽車業與能源業受惠最多，但多數法案僅在這1至2年間有效，屬於短暫的臨時稅務法規。

        其中房地產的救市方案，與去年通過的舊版本大不相同，僅有2009年，也就是今年購屋自住者，才能享有8000美元的現金退款，且不需要還給政府，但如果在3年內售屋，則必須攤還款項給政府。

        根據施啟祥、林清吉、郭凱琪與遲景林等會計師的說法，去年已通過的7500美元退款法案，適用於2008年4月9日以後至年底購屋者；而今年的新法案，僅適用於今年度的首次購屋自住的民眾，只要在今年底前完成信託公司(escrow)手續，都可在2010年申報2009年稅務時提出。

        但要注意的是，所謂的首次購屋自住者，屋主包括夫妻或情侶雙方等人，在過去3年，未曾擁有過房屋，才符合7500或8000美元的退款資格。

        此外，適用於2009年的申報稅務新法，20日週五最新通過的法案，對工薪階層來說，是個大紅包，民眾最快於6月1日起，就可在薪資單上看見這筆退稅。

        新法規定，單身者總年薪資必須在75,000美元以下，夫妻全年薪資在150,000美元以下，即可享受到全年最多400美元或800美元的聯邦社安退稅，不過這一切都將反映在薪資單上，聯邦稅的每月將減少十幾美元的扣除。

        民眾議論紛紛的新車退稅計畫，同樣僅適用於2009年的稅務，凡於今年2月17日至年底，購買新車的民眾，不拘車款與國、內外品牌，都能享有銷售稅(Sale Tax)上的全額扣除。

        教育退稅在2009年稅務，也有著重大變革，名為希望獎學金(Hope Scholarship)，原本僅適用在大一、大二學生的教育抵稅，且最高僅有1800美元的抵稅，且不額外退款，但申報2009年的稅表時，也就是在2010年申請時，別忘了扣抵應稅額後，最高還可拿回40%的現金退款，且是用全學年4年的大學生。

        另在企業退稅方面，資本額在1500萬美元以下的中小型企業，企業主有權申請過去以來至2008年的合法額外退稅(Carry Back)，但要注意的是，國稅局也同時將會重新閱覽檔案，追溯你提出申請退稅的最久遠的那一個年度。

        值得注意的是，去年尚未符合資格領到刺激經濟退稅，或未拿到全額的支票退稅者，今年申報2008年稅務時，都可望可以全數拿回退稅。

        另根據施啟祥提供的資料顯示，領取社安補助金的低收入者、老人和殘疾人，以及退休人員可一次性額外拿到250美元的經濟復甦支票。

        最低選擇稅(AMT Patch)修訂新法，提高AMT稅的免稅額，夫妻合報從2008年的69,950美元，增加到2009年的70950美元，單身方面的AMT免稅額提高至46,700美元。